О лизинге и условиях его предоставления

 

 I.Финансовый лизинг

 

 1.Предмет лизинга – технологическое оборудование, автотранспорт, оргтехника и прочее движимое и недвижимое имущество.

 2. Основные участники:

  • Поставщик=Продавец имущества,
  • Лизинговая компания = Покупатель =Лизингодатель,
  • Предприятие (организация)=Лизингополучатель,
  • Банк
  • Страховая компания
  • Регистрационный орган

 3. Последовательность действий в лизинге:

3.1. Предприятие письменно заявляет Лизинговой компании о намерении  приобрести на условиях финансовой аренды (в лизинг) основные средства с приложением  полной информации о приобретаемой технике (фирма-изготовитель, технические и паспортные заводские параметры, количество и цена за единицу, с выделением  НДС), коэффициент ускорения начисления амортизации, а  также реквизиты фирмы-Продавца;

3.2. Продавец составляет договор поставки/купли-продажи Покупателю=Лизингодателю перечисленного в заявке Предприятия=Лизингополучателя имущества. Основные условия поставок: техника поставляется  непосредственно Лизингополучателю, транспортные расходы и расходы на страхование доставки оплачиваются Лизингополучателем; срок поставок согласовывается Поставщиком с Предприятием=Лизингополучателем и Покупателем=Лизингодателем и фиксируется в договоре поставки=купли-продажи;

3.3. Лизингодатель составляет договор передачи в лизинг (в пользование и владение на период договора лизинга) приобретенного  имущества Предприятию=Лизингополучателю. Основное условие подписания договора лизинга – перечисление Лизингополучателем аванса в размере 20-50% стоимости оборудования (включая НДС) по договору купли-продажи. Доля аванса Лизингополучателя зависит от суммы лизинговой сделки, срока лизингового договора;

 4. Основные положения договора лизинга:

4.1. Стоимость договора лизинга (стоимость сделки) включает: цену приобретения движимого/недвижимого имущества по договору купли-продажи, налог на имущество и расходы Лизингодателя по обслуживанию лизинговой сделки (проценты за банковский кредит,  лизинговое вознаграждение (в зависимости от объема и срока лизинговой сделки), затраты на страхование (в случае страхования имущества Лизингодателем) с начислением НДС на общую сумму).  В случае поставок по импорту таможенные затраты Лизингодателя компенсируются Лизингополучателем по предъявлении ему Лизингодателем соответствующих документов;

4.2. Срок договора лизинга (срок лизинговых платежей) устанавливается в соответствии с Общероссийским классификатором основных средств с учетом механизма ускоренной амортизации с коэффициентом до 3 (Три) (Постановление Правительства Российской Федерации от 27.06.1996г. № 752);

4.3. Стоимость сделки выплачивается Лизингополучателем по согласованному графику ежемесячно, на 30 день от даты передачи имущества в лизинг, не требующего монтажа, и на 30 день от даты сдачи имущества в эксплуатацию, требующего монтажа (сумма авансового платежа компенсируется Лизингодателем по согласованному графику).

4.4. Лизинговый ежемесячный  платеж включает: начисленную (по ускоренному коэффициенту) амортизацию, проценты за банковский кредит, лизинговое вознаграждение, налог на имущество (недвижимое и требующее монтажа), затраты на страхование (при страховании Лизингодателем), НДС на общую сумму;

4.5. Переданное в лизинг имущество учитывается на балансе Лизингодателя или Лизингополучателя (согласно договору лизинга).

4.6. По окончании срока лизинга имущество передается Лизингополучателю в собственность по договору купли-продажи и Акту передачи от Лизингодателя Лизингополучателю. Выкупная цена формируется из остатка невыплаченной стоимости по договору лизинга и дополнительных затрат Лизингодателя по обслуживанию договора лизинга, не вошедшие в стоимость договора лизинга.

 

II.Возвратный лизинг

 

 Возвратный лизинг предпочтительнее для тех хозяйствующих  субъектов, которые  нуждаются в оборотных средствах.

1.Предмет лизинга - технологическое оборудование, автотранспорт и прочее движимое и недвижимое имущество (далее – имущество), принадлежащее юридическому лицу (организации/предприятию) на праве собственности, используемое в производственном процессе, учитываемое на балансе организации/предприятия с начисленной амортизацией не более чем на 20% (в том числе дорогостоящее имущество с длительным сроком амортизации – не более, чем на 30 процентов).

2.Участники сделки:

  • Организация/предприятие = Продавец = Лизингополучатель,

  • Лизинговая компания  = Покупатель = Лизингодатель,

  • Банк,
  • Страховая компания,
  • Регистрационный орган.

III. Схема возвратного лизинга


3.1. Организация/предприятие продает, а Лизинговая компания покупает имущество, соответственно оформляется договор купли-продажи и акты передачи проданного имущества с полной передачей оригиналов технической и учетной (бухгалтерской) документации на имущество новому собственнику=лизинговой компании=Лизингодателю до окончания договора лизинга. Оборудование по-прежнему остается в производственном процессе у предприятия=Продавца.  Цена сделки купли-продажи – остаточная стоимость реализуемого имущества плюс НДС на остаточную стоимость этого имущества.

3.2. Лизингодатель по договору финансовой аренды передает Организации=Продавцу=Лизингополучателю в аренду-лизинг (в пользование и владение на период договора лизинга) приобретенное у него имущество с соответствующим оформлением акта передачи. Цена договора лизинга включает цену покупки по договору купли-продажи (остаточная стоимость плюс НДС), затраты Лизингодателя по обслуживанию лизинговой сделки (банковский процент, налог на имущество,  страхование –  при отсутствии страхования у Лизингополучателя, лизинговое вознаграждение (для отдельных категорий основных средств) и НДС на новый прирост стоимости).